Sommaire :
Barème de l’impôt 2026 : tranches et taux applicables aux revenus 2025
Le barème de l’impôt 2026, applicable aux revenus perçus en 2025 et déclarés au printemps 2026, repose sur un barème progressif revalorisé de 0,9 % conformément à la loi de finances pour 2026. Cette revalorisation tient compte de l’inflation afin d’éviter une hausse mécanique de l’imposition liée à l’augmentation nominale des revenus.
Le barème fiscal 2026 de l’impôt sur le revenu s’applique au revenu net imposable après abattement fiscal éventuel et division par le quotient familial. Les taux d’imposition sont progressifs par tranche.
Tranches d’imposition 2026 (revenus 2025)
Fraction du revenu net imposable par part | Taux d’imposition applicable |
|---|---|
Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Ces seuils revalorisés constituent le barème de l’impôt 2026 officiel en métropole. Ils s’appliquent par part de quotient familial. Le montant de l’impôt brut est obtenu en appliquant successivement chaque taux à la fraction de revenu correspondant à sa tranche, selon le mécanisme progressif du système fiscal français.
Fonctionnement du barème progressif
Le barème progressif signifie que chaque contribuable n’est pas imposé au taux supérieur sur l’intégralité de son revenu, mais uniquement sur la fraction située dans la tranche correspondante. Une personne célibataire sans enfant, disposant d’une part, dont le revenu net imposable est de 30 000 €, est par exemple :
- non imposée sur la fraction jusqu’à 11 600 € ;
- imposée à 11 % sur la fraction comprise entre 11 601 € et 29 579 € ;
- imposée à 30 % uniquement sur la fraction excédant 29 579 €.
Le taux marginal correspond au taux de la tranche la plus élevée atteinte. Il ne reflète pas le taux moyen réellement payé sur l’ensemble du revenu. Le taux moyen est obtenu en divisant le montant total de l’impôt brut par le revenu net imposable.
Application selon la situation familiale
Le barème 2026 s’applique après division du revenu imposable par le nombre de parts du foyer fiscal :
- 1 part pour une personne célibataire sans enfant ;
- 2 parts pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune ;
- 0,5 part supplémentaire pour chacun des deux premiers enfants à charge ;
- 1 part supplémentaire à partir du troisième enfant.
Le quotient familial permet d’adapter l’impôt sur le revenu à la situation familiale du contribuable. Après application du barème à une part, le montant obtenu est multiplié par le nombre de parts pour déterminer l’impôt brut total du foyer.
Points à retenir pour l’année fiscale 2026
- Le barème de l’impôt 2026 concerne exclusivement les revenus 2025.
- Les seuils ont été revalorisés de 0,9 % par rapport à l’année précédente.
- L’imposition reste progressive, par tranche.
- Le revenu pris en compte est le revenu net imposable figurant sur la déclaration annuelle.
- Le barème s’applique avant décote, réduction d’impôt ou crédit d’impôt.
Ce tableau constitue la base du calcul de l’impôt 2026. Les sections suivantes détaillent le calcul précis du montant de l’impôt en fonction du quotient familial et de la situation fiscale de chaque foyer.
Comment calculer l’impôt 2026 à partir du barème progressif
Le calcul de l’impôt 2026 repose exclusivement sur le barème progressif applicable aux revenus 2025. Le montant de l’impôt sur le revenu est obtenu en appliquant successivement les taux d’imposition à chaque tranche du revenu net imposable, après prise en compte du quotient familial. Le résultat obtenu constitue l’impôt brut, avant éventuelle décote, réduction d’impôt ou crédit d’impôt.
Le calcul de l’impôt suit une méthode précise fixée par la loi fiscale en vigueur en 2026 et appliquée par l’administration fiscale via la déclaration annuelle.
Revenu net imposable et application des tranches d’imposition
Le point de départ est le revenu net imposable figurant sur l’avis d’imposition ou calculé lors de la déclaration. Il correspond au revenu annuel après déduction des abattements applicables, notamment l’abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels sur les salaires, ou les frais réels si le contribuable opte pour ce modèle.
Ce revenu imposable est divisé par le nombre de parts du foyer fiscal afin d’obtenir le revenu par part. Le barème progressif 2026 s’applique ensuite par tranche :
- La fraction du revenu par part jusqu’à 11 600 € est imposée à 0 %.
- La fraction comprise entre 11 601 € et 29 579 € est imposée à 11 %.
- La fraction comprise entre 29 580 € et 84 577 € est imposée à 30 %.
- La fraction comprise entre 84 578 € et 181 917 € est imposée à 41 %.
- La fraction supérieure à 181 917 € est imposée à 45 %.
Chaque taux ne s’applique qu’à la tranche correspondante. Le taux marginal est le taux de la tranche la plus élevée atteinte. Le taux moyen correspond au montant total de l’impôt brut divisé par le revenu net imposable.
Une fois l’impôt calculé pour une part, le montant est multiplié par le nombre de parts afin d’obtenir l’impôt brut total du foyer.
Quotient familial et nombre de parts du foyer fiscal
Le quotient familial permet d’adapter l’imposition à la situation familiale du contribuable. En 2026, le nombre de parts est déterminé comme suit :
- 1 part pour une personne célibataire, divorcée ou veuve sans enfant à charge ;
- 2 parts pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune ;
- 0,5 part supplémentaire pour chacun des deux premiers enfants à charge ;
- 1 part entière à partir du troisième enfant.
Certaines situations ouvrent droit à une demi-part supplémentaire, notamment pour un parent isolé assumant seul la charge d’un enfant, ou pour certaines personnes âgées ou invalides sous conditions.
Le quotient familial réduit mécaniquement la pression fiscale en répartissant le revenu imposable sur plusieurs parts. Toutefois, cet avantage est soumis à un plafonnement annuel fixé par la loi de finances 2026. Le plafonnement du quotient familial limite l’avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire au-delà de la première part.
Exemple complet de calcul pour un couple marié ou pacsé
Prenons un couple marié sans enfant, disposant de 2 parts, avec un revenu net imposable 2025 de 60 000 €.
1- Division par le nombre de parts :60 000 € ÷ 2 = 30 000 € par part.
2- Application du barème progressif 2026 sur 30 000 € :
- 0 % sur 11 600 € = 0 €
- 11 % sur (29 579 € − 11 600 €) = 11 % sur 17 979 € = 1 977,69 €
- 30 % sur (30 000 € − 29 579 €) = 30 % sur 421 € = 126,30 €
Impôt par part = 1 977,69 € + 126,30 € = 2 103,99 €
3- Multiplication par le nombre de parts :2 103,99 € × 2 = 4 207,98 €
Le montant de l’impôt brut du foyer est donc de 4 207,98 € avant décote ou réduction d’impôt éventuelle. Ce montant pourra ensuite être comparé aux acomptes déjà versés via le prélèvement à la source afin de déterminer le solde à payer ou le remboursement.
Cette méthode constitue le modèle complet de calcul de l’impôt 2026 sur les revenus 2025 et correspond au mécanisme utilisé par le service public lors du traitement des déclarations.
Quel revenu pour ne pas payer d’impôt en 2026 ?
Le revenu à ne pas dépasser pour ne pas payer d’impôt en 2026 dépend directement du barème progressif applicable aux revenus 2025 et du nombre de parts du foyer fiscal. Le seuil de non-imposition correspond au niveau de revenu net imposable pour lequel le calcul de l’impôt sur le revenu aboutit à un impôt brut nul après application du quotient familial.
En 2026, la première tranche du barème est fixée à 0 % jusqu’à 11 600 € par part. Cela signifie qu’une personne dont le revenu net imposable par part est inférieur ou égal à 11 600 € n’est pas imposée au titre de l’impôt sur le revenu.
Seuil de non-imposition selon le nombre de parts
Le seuil de non imposition varie selon la situation familiale, car le revenu imposable est divisé par le nombre de parts avant application du barème fiscal 2026.
Le tableau ci-dessous présente les seuils théoriques maximaux de revenu net imposable pour lesquels l’impôt brut reste nul, hors décote et hors plafonnement du quotient familial.
Situation familiale | Nombre de parts | Revenu net imposable maximal pour ne pas payer d’impôt |
|---|---|---|
Personne célibataire sans enfant | 1 part | 11 600 € |
Couple marié ou pacsé sans enfant | 2 parts | 23 200 € |
Célibataire avec 1 enfant à charge | 1,5 part | 17 400 € |
Couple avec 1 enfant | 2,5 parts | 29 000 € |
Couple avec 2 enfants | 3 parts | 34 800 € |
Ces montants correspondent au plafond de revenu net imposable en dessous duquel aucune tranche supérieure à 0 % n’est atteinte après division par le quotient familial.
Pour un parent isolé bénéficiant d’une demi-part supplémentaire, le seuil augmente mécaniquement en fonction du nombre total de parts.
Différence entre tranche à 0 % et absence totale d’impôt
Être dans la tranche à 0 % ne signifie pas nécessairement que l’impôt net sera nul dans tous les cas. Le barème progressif fonctionne par fraction de revenu. Dès que le revenu net imposable par part dépasse 11 600 €, la fraction supérieure est soumise au taux de 11 %.
Cependant, dans certaines situations modestes, la décote prévue par la loi fiscale 2026 peut annuler totalement l’impôt brut calculé lorsque celui-ci reste inférieur à un certain montant. La décote s’applique automatiquement aux contribuables dont l’impôt brut est inférieur à un seuil fixé annuellement par le gouvernement.
En pratique :
- Si le revenu net imposable par part est inférieur ou égal à 11 600 €, aucune imposition n’est due.
- Si le revenu dépasse légèrement ce seuil, un impôt brut est calculé, mais il peut être réduit, voire annulé, par la décote.
- Au-delà d’un certain niveau de revenu, l’impôt devient effectivement dû et le contribuable est imposé.
Il est donc essentiel de distinguer :
- Le seuil de non-imposition strict lié à la tranche à 0 %.
- L’absence d’impôt effectivement payé après application de la décote et des mécanismes correctifs du système fiscal français.
Ce mécanisme explique pourquoi deux foyers ayant des revenus proches peuvent se retrouver dans des situations fiscales différentes selon leur situation familiale, le nombre de parts et l’application des règles de décote.
Quels changements pour le barème 2026 et quel impact sur votre impôt ?
Le principal changement du barème impôt 2026 concerne la revalorisation des tranches d’imposition de 0,9 % applicable aux revenus 2025 déclarés en 2026. Cette revalorisation, prévue par la loi de finances pour 2026 et issue des débats parlementaires à l’Assemblée nationale, vise à neutraliser les effets de l’inflation sur l’imposition des ménages.
Concrètement, les seuils du barème progressif ont été relevés de 0,9 % par rapport à ceux applicables l’année précédente. Les taux d’imposition, eux, restent inchangés à 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Seuls les seuils revalorisés évoluent, ce qui limite la hausse mécanique de l’impôt sur le revenu pour les contribuables dont le salaire a augmenté au rythme de l’inflation.
Barème revalorisé et seuils revalorisés
La revalorisation concerne chaque tranche du barème fiscal 2026. Par exemple, la limite supérieure de la première tranche à 0 % est fixée à 11 600 € par part en 2026. Les seuils des tranches suivantes sont également revalorisés, ce qui décale vers le haut le point d’entrée dans chaque taux supérieur.
Cette mise en place du barème revalorisé permet d’éviter un phénomène appelé « effet de seuil » ou « glissement de tranche », qui aurait pour conséquence d’augmenter l’imposition d’un contribuable sans augmentation réelle de pouvoir d’achat. Le mécanisme s’inscrit dans le cadre du système fiscal français, afin de préserver l’équilibre entre pression fiscale et évolution des revenus.
Il est important de noter que la revalorisation concerne uniquement les tranches du barème. Les règles du quotient familial, le plafonnement des demi-parts supplémentaires, ainsi que la décote applicable aux foyers modestes demeurent encadrés par les dispositions spécifiques de la loi fiscale 2026.
Qui va payer plus ou moins d’impôts en 2026 ?
L’impact sur l’impôt 2026 dépend directement de l’évolution du revenu net imposable entre 2024 et 2025.
- Les contribuables dont le revenu annuel a augmenté dans des proportions proches ou inférieures à 0,9 % ne subissent en principe pas de hausse d’imposition liée au barème. La revalorisation des seuils compense l’effet de l’inflation.
- Les foyers dont le revenu a augmenté au-delà de 0,9 % peuvent voir une partie de leur revenu supplémentaire soumise à une tranche supérieure. L’impôt brut augmente alors mécaniquement, en fonction du taux marginal applicable.
- Les ménages dont le revenu est stable ou en baisse peuvent constater un impôt identique ou inférieur, selon leur situation familiale et l’application éventuelle de la décote.
- Les contribuables proches du seuil de non-imposition peuvent rester non imposés si leur revenu par part demeure inférieur à la limite de 11 600 € ou si la décote annule l’impôt brut calculé.
En pratique, les foyers les plus concernés par l’impact fiscal sont ceux dont le revenu net imposable franchit une limite de tranche. À l’inverse, les ménages dont la situation fiscale reste stable bénéficient de la revalorisation comme d’un ajustement technique destiné à éviter une hausse automatique de l’impôt sur le revenu.
Le véritable impact sur l’impôt net dépend donc de trois éléments combinés : le niveau de revenu 2025, le nombre de parts du foyer fiscal et l’application éventuelle des mécanismes correctifs prévus par la loi fiscale 2026.
Taux marginal, taux moyen et prélèvement à la source : bien comprendre votre situation fiscale
Le taux marginal, le taux moyen et le taux de prélèvement à la source correspondent à trois notions distinctes du système fiscal français. Les confondre conduit à une mauvaise compréhension du montant réel de l’impôt sur le revenu.
Le taux marginal d’imposition est le taux applicable à la dernière tranche de revenu atteinte après application du barème progressif 2026. Il correspond au taux d’imposition de la tranche supérieure dans laquelle se situe la fraction la plus élevée du revenu net imposable. Par exemple, un contribuable dont une partie du revenu est soumise à 30 % a un taux marginal de 30 %, même si l’ensemble de son revenu n’est pas imposé à ce taux.
Le taux moyen correspond au rapport entre le montant total de l’impôt brut et le revenu net imposable du foyer fiscal. Il reflète la pression fiscale réelle supportée par le ménage. Le taux moyen est toujours inférieur au taux marginal, car seules les fractions supérieures du revenu sont soumises aux taux les plus élevés.
Exemple : un couple marié ou pacsé avec deux parts, dont l’impôt brut s’élève à 4 200 € pour un revenu net imposable de 60 000 €, aura un taux moyen de 7 %. Si la tranche supérieure atteinte est celle à 30 %, le taux marginal sera de 30 %, mais cela ne signifie pas que 30 % s’appliquent à l’ensemble du revenu.
Le prélèvement à la source correspond au mécanisme de collecte de l’impôt mis en place depuis 2019. Il ne modifie pas le barème de l’impôt ni le calcul annuel. Il permet simplement de prélever chaque mois un acompte sur le salaire, la retraite ou d’autres revenus, selon un taux de prélèvement calculé par l’administration fiscale à partir de la dernière déclaration.
Le taux de prélèvement peut différer du taux moyen réel, notamment en cas d’évolution récente de la situation familiale ou du revenu. Il est ajusté après la déclaration annuelle, lorsque le calcul définitif de l’impôt 2026 sur les revenus 2025 est effectué.
Il convient donc de distinguer :
- le taux marginal, indicateur de la tranche supérieure atteinte ;
- le taux moyen, indicateur du poids global de l’imposition ;
- le taux de prélèvement à la source, simple modalité de paiement.
Comprendre ces trois éléments permet d’interpréter correctement son avis d’imposition, d’anticiper le solde à payer ou le remboursement éventuel, et d’évaluer l’impact réel d’une hausse de revenu sur le montant de l’impôt net.
